最近和几个业内的老板在聊，大家都普遍反映一个问题：虽然税总2025年5号文明确了可以进行成品油、天然气、电等的抵扣，但到了地方政府，还是不能马上让抵油，别说气和电了，而且要求自证合规？比例也严控？这个事情到底怎么弄？

自8月份的“断补令”以来已有3个月，没有了税收优惠的网络货运行业，相信90%以上都正在头疼这个事儿。

今天我们来说说进项合规鉴证，到底合规鉴证什么？企业应该如何做？

01为什么会有合规鉴证？监管部门是什么态度？

在说什么合规鉴证以前，先从能源成本的角度和大家谈谈为什么会有合规鉴证？为什么监管部门对网络货运行业的进项抵扣监管这么谨慎？

在 “双碳” 目标与数字经济深度融合的背景下，网络货运作为物流行业数字化转型的核心载体，其进项抵扣问题始终是税务合规与运营管理的重中之重。从2016年至2024年，网络货运行业更多在政府的政策扶持下快速发展，很多企业找到了一个快速发展和变现的商业模式——开票，“快餐式”的发展让企业忽视了业务进项，或者说根本不需要于去获取进项来降低成本。

自2024年公平竞争条例后，平台意识到获取进项势在必行；加上近两年密集出台的一系列涉及网络货运行业的监管政策来看，各地在落实监管的时候就要求平台必须自证“清白”。

一、政策依据：进项抵扣要求合规的核心遵循

2025 年《财政部税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第5号，以下简称 “5 号公告”）与《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号，以下简称 “810号文”）的相继出台，既扩大了能源进项抵扣范围，也强化了合规监管要求。

其中“具有网络平台道路货物运输（以下简称网络货运）经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的......”、“成品油、天然气、电力、......桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务。”，明确指出必须实际使用，必须和运输业务相关。

所以，从政策中我们就能看出，所获取的业务成本进项要求合规。

二、行业乱象：利益驱使下的乱象丛生的现实困境

尽管政策框架日益清晰，但网络货运行业长期 “小散弱” 的底层生态与能源消费的复杂性，业内也长期存在票货分离、买票卖票、虚开发票等现象。

传统模式下，部分网络货运企业通过加油平台代开发票、司机个人加油后报销等方式获取抵扣凭证，但难以证明能源与具体运单的关联性。例如，某平台为降低成本，接受个体司机提供的异地加油发票，却无法提供对应时段的车辆轨迹数据，被税务机关认定为虚抵进项，最终补缴税款及滞纳金超千万元。

近10年网络货运行业的税务大案多集中在虚开增值税专用发票领域，涉案金额动辄数亿甚至上百亿。

三、监管难点：能源进项合规鉴证的现实困境

凭证合规性管理存在漏洞同样突出。部分企业对扣税凭证的规范性重视不足，存在发票购买方信息与企业名称不符、通行费电子发票为 “不征税” 类型、新能源充电发票未注明车辆信息等问题。

数据协同与监管适配能力不足成为技术瓶颈。810号文要求企业实现运单、资金流、发票流、能源流 “四流合一”，但多数平台的能源数据仍依赖人工录入，与车辆轨迹、ETC 通行记录等数据未实现自动联动。某中部地区网络货运企业因未能及时报送能源消耗与运单匹配数据，被列入税收风险疑点名单，暂停发票领用权限长达两个月。此外，不同地区监管系统的数据格式要求不统一，进一步增加了跨区域运营企业的监管难度。

以上不难看出，合规要求是自始自终的，监管难度大是现实存在的。

02作为企业应如何做到进项的合规鉴证？

先要知道作为网络货运来说，主要的成本进项都有哪些？

作为网络货运平台业务经营来看，成本项是很多的。核心业务的成本项（司机运费、能源费用、过路费、车维修保养等）、运营成本项（技术服务费用、场地租金等）以及其他。其中核心业务的成本项占比最大高达80%以上，其中司机运费、能源费用、过路费更是占核心业务成本项的90%以上，这也是业内称为网络货运“三张票”的缘由。而在这三张票种，按照税率、占比等因素来看，其中能源成本的进项最重要，对于整体业务增值税的税负影响最大。

企业应当针对政策的明确要求，以政策为纲、以技术为器、以流程为脉，构建覆盖全流程合规鉴证体系，实现能源进项抵扣的合法、合规、合理。

具体企业应该怎么做，可以考虑从以下三个方面着手。

（一）事前准备：货运合同中明确细则，同时寻求合规的能源供应商合作

资质与主体管理是合规鉴证的前提。企业首先需在与实际承运人签订的合同中，应增设能源使用专项条款，明确约定 “网络货运企业自行采购能源并交付使用” 的合作模式，列明能源类型、消耗标准、结算方式等核心内容，避免出现 “司机自行采购、平台报销抵税” 的违规操作。

能源合作规范化是凭证合规的基础。应优先与具备相应资质的能源供应商建立合作，签订采购协议，明确发票开具的时限、类型及信息要求。对于成品油采购，需选择拥有成品油批发许可证的加油站或能源平台；对于新能源采购，应与正规运营商对接，确保充电等记录可追溯。

（二）事中控制：四流合一，确保业务真实可查

“四流合一” 数据联动是核心控制手段。依托数字化平台搭建能源进项鉴证模块，实现以下数据的自动采集与交叉核验：

信息流需包含货物信息、起止地点、运输时段、实际承运人等全要素；

资金流需记录能源采购付款凭证、金额与时间，确保与采购合同一致；

发票流需校验发票代码、开票方信息、商品名称、税率等要素，对通行费电子发票重点核查 “征税” 标识与特定业务标签；

业务流需采集加油 / 充电时间、地点、数量、车辆牌照等数据。

通过以上四流合一，验证企业能源使用的真实性、合理性以及与运输业务的匹配性，并通过系统及时上报当地监管部门。

网络货运平台系统中，应实行动态监控与异常预警。设置多维风险预警指标，包括能源消耗与运单里程偏离率、单一车辆单日加油次数异常、异地加油占比过高、油费占运输费用比例超标等。当系统监测到异常指标时，自动触发预警并启动核查程序：要求实际承运人补充提供行车记录仪影像、装卸货凭证等佐证材料；对高风险业务进行人工复核，必要时实地核查车辆运行轨迹。

（三）事后管理：确保相关涉税信息及时上报

凭证归档与档案管理需符合监管要求。按照税务机关规定，将能源采购合同、付款凭证、增值税扣税凭证、能耗记录、运单数据等资料整理归档，其中电子档案需符合防篡改、可追溯的技术标准。采用区块链技术对关键数据进行存证，确保发票信息、能耗记录、轨迹数据等不可篡改，满足 810 号文对涉税信息留存的要求。档案保管期限不少于 10 年，且需支持税务机关的随时调阅核查。

监管对接与异议处理需高效响应。按照 810 号文及地方规定，按时通过电子税务局或专用接口报送能源进项相关涉税信息，确保数据真实、准确、完整。建立与税务机关的常态化沟通机制，对监管部门提出的风险疑点，在规定时限内提供佐证材料并说明情况。

03结语

2025 年系列政策的出台标志着网络货运行业进入 “合规提质” 的新阶段，能源进项合规鉴证不再是简单的凭证审核工作，而是贯穿业务全流程的系统化管理工程。网络货运企业必须摒弃 “重抵扣轻合规” 的短视思维，以 5 号公告与 810 号文为遵循，结合地方监管要求，需自我构建 “事前有标准、事中有监控、事后有追溯” 的全流程交易鉴证体系。

通过技术赋能、流程优化、组织保障确保落地执行，网络货运企业不仅能有效规避税务风险，更能借助合规管理提升运营效率与行业竞争力。在绿色物流与数字化转型的双重驱动下，合规鉴证将成为网络货运企业高质量发展的重要基石，为物流行业的降本增效与绿色转型提供坚实支撑。

文章来源：网络货运平台指南